¿Qué impuestos deben pagarse al vender una empresa en Portugal?

Si tiene planes de poner en venta su empresa, debe saber cuáles son los impuestos que deberá pagar sobre el valor de la transacción. A continuación, explicaremos qué impuestos deben pagarse tras la venta de una empresa en Portugal y cómo puede calcularse su valor.

Los impuestos que gravan la venta de una empresa son los siguientes:

• IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas singulares): En el caso de que usted sea un individuo que vende su participación.
• IMT (Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis): Impuesto pagado por el comprador.
• IS (Imposto do Selo).

Veamos de qué se trata cada uno de estos impuestos detalladamente.

IRS

Si procede a la venta de su empresa, debe pagar IRS (categoría G) sobre la ganancia de capital que ha obtenido, es decir, la diferencia entre el valor de venta y el valor en libros de la empresa.

El valor contable de la empresa se determina a través de sus activos netos, que corresponden al activo total menos el pasivo total.

El valor de venta de la empresa, por su parte, es el precio que se pacta entre el vendedor y el comprador, el cual debe incluirse en el contrato de compraventa.

La ganancia de capital es, por ende, la diferencia existente entre el valor de venta y el valor contable de la empresa. Por ejemplo, si vende su negocio por 100,000€ y su patrimonio neto es 80,000€, tendrá una ganancia de capital de 20,000€.

En cuanto a la plusvalía resultante de la venta de acciones, la misma está sujeta a un tipo de liberación del 28% (o del 14% cuando se trata de una PYME). Entonces, en el ejemplo anterior, tendría que pagar 2.800€ en impuesto a la renta (14% x 20.000€).

IMT

El IMT es el impuesto que grava la transmisión onerosa de inmuebles. Si usted procede a la venta de su empresa y tiene propiedades en su activo, el comprador tendrá que pagar el IMT sobre el valor de las propiedades que se han transferido, suponiendo que el comprador ahora posee más del 75% del capital social de la empresa.

El valor de los inmuebles objeto de transferencia se determina por su valor fiscal activo (VPT), ​​el cual corresponde al valor que se muestra en la matriz de inmuebles para efectos del IMI.

El IMT es calculado en función de una tabla progresiva, que varía de acuerdo al tipo y ubicación de los inmuebles.

Por ejemplo, si vende su negocio por 100.000€ y tiene un inmueble urbano para vivienda permanente con un VPT de 80.000€ en Lisboa, deberá que pagar 2.560€ en IMT (3% x 80.000€ – 1.680€).

No obstante, si el inmueble es empleado para las actividades de la empresa y si el comprador preserva este uso durante al menos cinco años, podrá beneficiarse de una exención del IMT. Para ello debe cumplir estos requisitos:

• El inmueble debe ser clasificado como asignado a la actividad de la empresa en su balance.
• El comprador debe ser una persona jurídica que lleve a cabo actividades comerciales, industriales o agrícolas.
• El comprador deberá mantener el inmueble afectado durante al menos cinco años, a menos que cese la actividad antes de cumplido ese lapso.
• El comprador tiene que notificar a la Hacienda Federal la adquisición del inmueble y su utilización en la actividad dentro de los 30 días.

IS

Finalmente, el IS es el impuesto que grava determinados actos y contratos. Si usted vende su empresa, está en la obligacion de pagar IS sobre el valor de transferencia de las participaciones, es decir, las acciones o acciones que posees en la empresa.

El valor de las participaciones de las acciones está determinado por el valor nominal o el valor de mercado, el que sea mayor.

El IS es calculado al tipo del 0,4% sobre el valor de las participaciones transmitidas.

Por ejemplo, si usted vende su empresa en 100.000€ y es una sociedad limitada con un capital social de 50.000€, debe pagar 400€ de IS (0,4% x 100.000€).

Por otra parte, en el caso de que las participaciones se transmitiesen por una operación de reestructuración empresarial (fusión, escisión o transferencia de activos), usted podría beneficiarse de una exención del IS. Para ello debe cumplir con estos requisitos:

• La reestructuración debe realizarse por motivos económicos válidos y no por otros objetivos, como el fraude o la evasión fiscal.
• La reestructuración debe ser comunicada a la Autoridad Fiscal y Aduanera dentro de los 30 días siguientes a su ejecución.
• Las empresas que se encuentren involucradas en la operación de reestructuración deben estar sujetas y no exentas del IRC o impuesto equivalente en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
• Las sociedades que participen en la reestructuración deben preservar las participaciones recibidas durante por lo menos tres años, a menos que se desarrollen cambios en la estructura accionarial por causas ajenas a su voluntad.

El proceso de venta de una empresa en Portugal trae consigo el pago de varios impuestos sobre el valor de la transacción. Estamos hablando del IRS, IMT e IS, que gravan la ganancia de capital obtenida, el valor de las propiedades transmitidas y el valor de las participaciones transmitidas, respectivamente.

Aun así, existen determinadas situaciones en las que podría verse beneficiado de exenciones o reducciones de dichos impuestos al cumplir ciertos requisitos. Por ende, es crucial que consulte con un contador o abogado fiscal antes de vender su empresa, para conocer sus obligaciones fiscales y cómo puede mejorar su carga fiscal.

Si está considerando vender su negocio, comuníquese con ValuingTools y descubra cómo podemos ayudarle a obtener el mejor valor posible para su empresa. Contamos con un equipo de profesionales altamente calificados, que conocen el mercado y las mejores prácticas para una venta exitosa.

Realice ahora una simulación gratuita de su negocio para saber cuánto vale su empresa.